INVESTASI JANGKA PANJANG
Pencatatan Utang Obligasi
Obligasi dicatat pada saat :
- Obligasi diterbitkan
- Obligasi diedarkan
- Pelunasan utang obligasi
Contoh kasus :
Pada tanggal 1 Januari 2010, PT. ABC Tbk, menerbitkan 1000 lembar obligasi, dengan tingkat bunga yang diberikan adalah 18 % pertahun, yang dibayar 2 kali dalam 1 tahun, yaitu pada 1 Januari dan 1 Juni. Obligasi tersebut jatuh tempo pada 1 Januari 2015. Pada 1 januari 2010, obligasi tersebut laku terjual dengan kondisi :
v 400 lembar dengan nilai nominal Rp. 5.000.-, kurs 101.5
v 300 lembar dengan nilai nominal Rp. 10.000.-, kurs 100
v 300 lembar dengan nilai nominal Rp. 15.000.-, kurs 99
Ø Jurnal pada saat penerbitan
Nilai obligasi yang belum terjual :
400 * Rp. 5.000 = Rp. 2.000.000.-
300 * Rp. 10.000 = Rp. 3.000.000.-
300 * Rp. 15.000 = Rp. 4.500.000.- Total nilai obligasi Rp. 9.500.000.-
Jurnal : (1 Januari 2010)
Obligasi Belum terjual Rp. 9.500.000.-
Utang obligasi Rp. 9.500.000.-
Ø Jurnal pada saat peredaran
Jurnal Penjualan :
a) 400 lembar dengan nilai nominal Rp. 5.000.-, kurs 101.5
Harga jual : 101,5 % * 400 * Rp. 5.000.- = Rp. 2.030.000.-
Nilai Nominal = Rp. 2.000.000.-
Selisih antar harga jual dengan nilai nominal harga jual > nilai nominal = agio / premium obligasi
jurnal :
Kas Rp. 2.030.000.-
Utang obligasi Rp. 2.000.000.-
Agio Obligasi Rp. 30.000.-
b) 300 lembar dengan nilai nominal Rp. 10.000.-, kurs 100
Harga jual : 100 % * 300 * Rp. 10.000.- = Rp. 3.000.000.-
Nilai Nominal = Rp. 3.000.000.-
harga jual = nilai nominal
jurnal :
Kas Rp. 3.000.000.-
Utang obligasi Rp. 3.000.000.-
c) 300 lembar dengan nilai nominal Rp. 15.000,- kurs 99
Harga jual : 99 % *300 * Rp. 15.000.- = Rp. 4.455.000.-
Nilai Nominal = Rp. 4.500.000.-
Selisih antar harga jual dengan nilai nominal harga jual < nilai nominal = disagio / discount obligasi
jurnal :
Kas Rp. 4.455.000.-
Disagio obligasi Rp. 45.000.-
Utang obligasi Rp. 4.500.000.-
Jurnal Pembayaran Bunga :
| Tanggal | Periode | Bunga | Jumlah |
| 1 Juni 2010 | 1 Januari – 31 Mei | 5/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 712.500 |
| 1 Januari 2011 | 1 Juni – 31 Desember | 7/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 997.500 |
| 1 Juni 2011 | 1 Januari – 31 Mei | 5/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 712.500 |
| 1 Januari 2012 | 1 Juni – 31 Desember | 7/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 997.500 |
| 1 Juni 2012 | 1 Januari – 31 Mei | 5/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 712.500 |
| 1 Januari 2013 | 1 Juni – 31 Desember | 7/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 997.500 |
| 1 Juni 2013 | 1 Januari – 31 Mei | 5/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 712.500 |
| 1 Januari 2014 | 1 Juni – 31 Desember | 7/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 997.500 |
| 1 Juni 2014 | 1 Januari – 31 Mei | 5/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 712.500 |
| 1 Januari 2015 | 1 Juni – 31 Desember | 7/12 * 18 % * Rp. 9.500.000.- | 997.500 |
Ø Jurnal pada saat jatuh tempo
Pelunasan dilakukan pada 1 Januari 2015
Utang Obligasi Rp. 9.500.000.-
Kas Rp. 9.500.000.-
Tidak ada komentar:
Posting Komentar